Welke rechtsvorm past het beste bij uw onderneming?
Wanneer een onderneming wordt gestart is vaak de vraag of dit moet gebeuren in de vorm van een eenmanszaak of dat er een BV moet worden opgericht. Het verschil in belastingheffing en het verschil in aansprakelijkheid, geeft vaak het antwoord op deze vraag. Bij een eenmanszaak is de ondernemer als privé persoon ondernemer voor de inkomstenbelasting. De winst wordt in de inkomstenbelasting belast in Box 1. Bij een BV is de BV de ondernemer en deze BV wordt voor de winst belast met vennootschapsbelasting. De oprichter komt in loondienst bij zijn BV en is voor de inkomstenbelasting werknemer (loon belast in Box 1). Verder wordt de ondernemer de aandeelhouder van de BV en heeft als zodanig een zogenaamd “aanmerkelijk belang” (dividend op- en verkoopwinst van de aandelen worden belast in Box 2).
Als ondernemer in de vorm van een eenmanszaak kan er in Box 1 gebruik gemaakt worden van een aantal ondernemersfaciliteiten (bijvoorbeeld de MKB-winstvrijstellig, de zelfstandigenaftrek, de meewerkaftrek). Een deel van de winst wordt hierdoor niet belast. Daarnaast gelden bij een relatief lage winst lage tarieven. Het nadeel is dat wanneer er veel winst wordt gemaakt, welke wellicht in toekomst van pas komt bij nieuwe investeringen, er nu wel over het geheel belasting moet worden betaald.
Bij de BV, maar ook bij de NV en de coöperatie is de winst van de vennootschap belast met vennootschapsbelasting. De tarieven hiervan zijn lager dan die voor de inkomstenbelasting. Hierdoor houdt de BV meer over om in de toekomst te investeren. Dit geeft meer slagkracht en daardoor meer groeipotentieel.
Indien de ondernemer de winsten van de BV (gedeeltelijk) in privé wil gebruiken, dan kan dit door het loon te verhogen. Er kan ook dividend worden uitgekeerd. Om dividend te mogen uitkeren moet er wel aan een aantal vereisten worden voldaan. Over dividenden moet uiteindelijk 25% inkomstenbelasting worden betaald.
Bij dit alles moet ook rekening worden gehouden met de zogenaamde “gebruikelijk loonregeling”.
Per saldo is de belastingheffing uiteindelijk ongeveer gelijk. De BV heeft echter het voordeel van het hogere groeipotentieel en de beperking van de aansprakelijkheid. Daarnaast zijn er bij de BV nog wat extra voordelen die een rol kunnen spelen. Zoals onder andere de professionelere uitstraling.